Что такое налоговый вычет
Существуют различные налоговые вычеты, которые позволяют вернуть средства за разные расходы. В Налоговом кодексе их делят на семь больших групп: социальные, инвестиционные, профессиональные и так далее. Вычет за покупку квартиры относится к имущественным налоговым вычетам.

Налоговый вычет при покупке квартиры — это часть денег из налога на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченного работодателем, которую гражданин России может вернуть из бюджета.

В соответствии с Налоговым кодексом, сделать это имеет право каждый официально работающий россиянин.

С 1 января 2025 года в России начала действовать прогрессивная шкала ставок по НДФЛ. В зависимости от уровня доходов, россияне платят от 13 до 22 процентов налога. Такой же процент от стоимости недвижимости в рамках установленного лимита в два миллиона рублей можно вернуть, оформив вычет.

Каждый собственник может вернуть разное количество процентов от предельной стоимости жилья, в зависимости от уровня своего годового дохода:

до 2 400 000 рублей — 13 процентов;
от 2 400 000 до 5 000 000 рублей — 15 процентов;
от 5 000 000 до 20 000 000 рублей — 18 процентов;
от 20 000 000 до 50 000 000 рублей — 20 процентов;
от 50 000 000 рублей — 22 процента.

Когда можно получить имущественный вычет
При покупке или строительстве жилой недвижимости: дома, квартиры, комнаты, земельного участка или их доли.
При покупке жилья в ипотеку.
При продаже жилья.
При продаже иной недвижимости: гаража, автомобиля и так далее.
Какие налоговые вычеты положены за покупку квартиры
При покупке квартиры собственник может оформить сразу два разных имущественных налоговых вычета.

Виды вычетов при покупке квартиры
По расходам на квартиру. При этом неважно, как именно собственник купил квартиру: в ипотеку или за собственные деньги.
По ипотечным процентам, если квартиру покупали в ипотеку.
Кто может получить имущественный налоговый вычет
Получить максимальный налоговый вычет за квартиру можно только один раз.

Право на вычет имеет человек, который купил квартиру полностью или приобрел в ней долю. Если доли недвижимости оформлены на нескольких собственников, подать заявление на вычет может каждый. Тогда размер вычета будет распределен между совладельцами пропорционально их долям.

Рассчитывать на налоговый вычет могут только резиденты России. «Резиденты — это физические лица, проживающие на территории РФ более 183 дней в течение 12 непрерывных месяцев», — рассказал «Ленте.ру» ведущий юрист Европейской юридической службы Алексей Тарасов. Сама квартира при этом должна находиться на территории России и быть оформлена в собственности у человека, который хочет получить вычет.

Кроме того, собственник должен иметь официальную работу. Здесь допустимы два варианта, рассказала «Ленте.ру» эксперт по недвижимости, владелец управляющей компании Delta estate Елена Земцова.

Собственник квартиры официально трудоустроен, а его работодатель регулярно отчисляет с его заработка НДФЛ.
Собственник — индивидуальный предприниматель (ИП), который платит налоги по общей системе налогообложения. С упрощенной системой налогообложения оформить вычет нельзя.
Если собственник квартиры не работает, он все равно может получить вычет, но только если уплатил НДФЛ, рассказала «Ленте.ру» директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру» Ирина Андриевская. Это может быть налог, например, со сдачи в аренду или продажи квартиры.